Pajak Properti
Kalkulator PPh Final Jasa Konstruksi
Kalkulator lanjutan untuk keputusan yang lebih spesifik
Metodologi dan sumber pada halaman ini tetap dapat dibaca siapa pun. Menjalankan perhitungan pajak, material, atau kesiapan PBG tersedia mulai paket Home Plus karena hasilnya memakai aturan berversi dan pemeliharaan data khusus.
Paket Free tetap mencakup kalkulator kemampuan bangun, biaya bangun, dan renovasi.
Apa yang dihitung kalkulator ini
Ketika pembangunan diserahkan kepada penyedia jasa konstruksi, pembayaran atas jasa itu berpotensi menimbulkan pajak penghasilan yang bersifat final bagi penyedia jasa. Bagi pemilik rumah, hal ini muncul sebagai komponen yang perlu diperhitungkan dalam nilai kontrak dan cara pembayarannya — bukan sebagai kejutan di akhir.
Kalkulator ini memperkirakan besarannya dari nilai kontrak dan klasifikasi penyedia jasa. Yang menentukan besaran bukan nilai kontraknya saja, melainkan kategori layanan, bentuk penyedia jasa, dan kepemilikan sertifikat atau kualifikasi.
Anda tidak diminta memilih sendiri persentase tarifnya. Sistem menentukan kategori yang berlaku dari jawaban Anda dan menjelaskan mengapa kategori itu yang terpilih. Meminta pengguna awam memilih angka tarif sendiri hanya memindahkan risiko kesalahan kepada orang yang paling tidak punya dasar untuk menilainya.
Apa itu PPh final jasa konstruksi
Penghasilan dari usaha jasa konstruksi dikenai pajak penghasilan yang bersifat final. Sifat final berarti pajaknya diperhitungkan atas nilai pembayaran itu sendiri, bukan atas laba yang dihitung di akhir tahun, dan tidak diperhitungkan lagi sebagai kredit pajak.
Peraturan Pemerintah Nomor 9 Tahun 2022 mengatur kategori tarifnya. Kategori dibedakan menurut jenis layanan — pekerjaan konstruksi, pekerjaan konstruksi terintegrasi, atau jasa konsultansi konstruksi — serta menurut bentuk penyedia jasa dan kepemilikan sertifikat badan usaha atau sertifikat kompetensi kerja.
Karena kategorinya bergantung pada klasifikasi dan bukan pada besar kecilnya proyek, dua kontrak dengan nilai yang sama dapat masuk kategori tarif yang berbeda. Itulah sebabnya wizard perhitungan menanyakan klasifikasi lebih dulu, dan baru menghitung setelahnya.
Persentase tidak perlu dipilih manual. Mesin memetakan jawaban ke tujuh kategori dalam PP Nomor 9 Tahun 2022, menyimpan tanggal dasar aturan, dan menampilkan kategori beserta tarif yang dipakai pada hasil.
Data yang perlu Anda siapkan
- Jenis layanan konstruksi
- Pekerjaan konstruksi, pekerjaan konstruksi terintegrasi, atau jasa konsultansi konstruksi. Ini penentu kategori yang pertama.
- Bentuk penyedia jasa
- Badan usaha atau orang pribadi. Bentuk penyedia jasa mengubah kategori yang berlaku bahkan untuk pekerjaan yang sama.
- Kepemilikan sertifikat
- Apakah penyedia jasa memiliki sertifikat badan usaha atau sertifikat kompetensi kerja yang sesuai. Ini penentu kategori yang paling sering terlewat saat menyusun kontrak.
- Kualifikasi usaha, bila relevan
- Kualifikasi kecil, menengah, atau besar pada jenis layanan yang mensyaratkannya.
- Nilai kontrak atau nilai pembayaran
- Nilai kontrak keseluruhan, atau nilai per termin bila pembayaran dilakukan bertahap. Perhitungan per termin memberi gambaran arus kas yang jauh lebih berguna.
- Apakah nilai sudah termasuk pajak pertambahan nilai
- Dasar pengenaan dihitung dari nilai jasa tanpa pajak pertambahan nilai. Salah menafsirkan hal ini adalah penyebab selisih perhitungan yang paling umum.
- Tanggal kontrak dan tanggal pembayaran
- Menentukan versi aturan yang berlaku untuk kontrak dan untuk tiap pembayaran.
Cara perhitungannya bekerja
Klasifikasikan layanan dan penyedia jasa
Jenis layanan, bentuk penyedia jasa, kepemilikan sertifikat, dan kualifikasi dipetakan ke kategori pada versi aturan yang berlaku pada tanggal kontrak.
Pilih kategori tarif secara otomatis
Sistem memilih kategori yang sesuai dari PP Nomor 9 Tahun 2022 dan menampilkan kategori beserta tarifnya. Pengguna tidak dapat memasukkan tarif bebas.
Tentukan dasar pengenaan
Nilai jasa tanpa pajak pertambahan nilai dipakai sebagai dasar pengenaan, dipecah per termin bila pembayaran dilakukan bertahap.
Hitung per pembayaran, bukan hanya total
Satu perhitungan mewakili satu pembayaran. Untuk kontrak bertahap, jalankan kembali kalkulator untuk setiap termin agar dasar dan tanggalnya tidak tercampur.
Catat versi aturan dan rujukan peraturannya
Hasil disertai versi aturan yang dipakai, tanggal perhitungan, dan tautan ke peraturan yang menjadi dasarnya.
Yang ditunjukkan hasilnya, dan yang tidak
Ditunjukkan hasilnya
- Kategori tarif yang terpilih, beserta penjelasan mengapa kategori itu yang berlaku untuk klasifikasi Anda.
- Perkiraan pajak penghasilan final untuk nilai pembayaran yang sedang dihitung.
- Dasar pengenaan yang dipakai, dengan pajak pertambahan nilai sudah dikeluarkan bila relevan.
- Catatan mengenai pihak yang berpotensi wajib memotong atau menyetor, sesuai kondisi yang Anda masukkan.
- Perubahan hasil bila klasifikasi penyedia jasa berbeda, sehingga terlihat dampak dari memilih penyedia jasa bersertifikat.
- Versi aturan yang dipakai, tanggal perhitungan, dan rujukan ke sumber peraturannya.
Tidak ditunjukkan hasilnya
- Bukan penetapan pajak. Penetapan hanya berasal dari otoritas pajak.
- Tidak menentukan secara mengikat pihak mana yang wajib memotong dan menyetor — hal itu bergantung pada status kedua belah pihak.
- Tidak menilai keabsahan atau masa berlaku sertifikat badan usaha maupun sertifikat kompetensi penyedia jasa Anda.
- Tidak menghitung pajak pertambahan nilai, pajak penghasilan lain, maupun kewajiban perpajakan penyedia jasa selain yang bersifat final atas jasa konstruksi.
- Tidak menghitung sanksi administrasi atau bunga keterlambatan.
- Bukan pengganti konsultasi dengan konsultan pajak atau kantor pelayanan pajak.
Dasar acuan
- PP No. 9 Tahun 2022 — Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha Jasa Konstruksi
- Peraturan yang mengatur kategori dan ketentuan pajak penghasilan bersifat final atas penghasilan dari usaha jasa konstruksi.
Aturan dan data acuan berubah dari waktu ke waktu. Versi yang dipakai sebuah hasil perhitungan disimpan bersama hasilnya, dan tetap perlu Anda verifikasi ke pihak berwenang sebelum dipakai mengambil keputusan.
Kalkulator terkait
Apakah pembangunan rumah saya terkena PPN KMS, dan berapa perkiraannya?
Berapa perkiraan BPHTB yang harus saya siapkan saat membeli tanah atau rumah?
Berapa perkiraan PBB tahunan untuk tanah dan rumah saya?